Первые налоги в новом бизнесе: что платит ИП в первый год

Первый год ИП отличается от следующих тремя вещами: взносы считаются не за весь год, налоговый режим ещё нужно успеть выбрать, а платежи приходятся на разные даты в зависимости от месяца регистрации. Ниже — порядок на примере ИП, открытого весной 2026 года, и что меняется на патенте и самозанятости.

Что платит ИП в первый год

Взносы за неполный год: как посчитать

Если ИП зарегистрирован не 1 января, фиксированные взносы считают пропорционально: полные месяцы с месяца регистрации плюс дни первого неполного месяца (п.3 ст.430 НК).

Пример. Руслан из Уфы зарегистрировал ИП 14 апреля 2026 года.

1. Взносы за месяц: 57 390 / 12 = 4 782,50 ₽.
2. Полных месяцев — с мая по декабрь, 8: 4 782,50 × 8 = 38 260 ₽.
3. Апрель: с 14 по 30 число — 17 дней из 30: 4 782,50 × 17 / 30 = 2 710,08 ₽.
4. Итого за 2026 год: 40 970,08 ₽, срок — не позднее 28 декабря 2026 года.

Плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля 2027 года. Если Руслан до конца года заработает 1 200 000 ₽, это (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽.

Авансы по УСН в первый год

На УСН «доходы» налог платят авансами по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, а за год — итоговую сумму:

• за I квартал — до 28 апреля;
• за полугодие — до 28 июля;
• за 9 месяцев — до 28 октября;
• за год — до 28 апреля следующего года, декларация — до 25 апреля.

Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. Перед каждым авансом нужно подать уведомление об исчисленном налоге — не позднее 25 числа месяца, в котором срок уплаты. Подать его можно через личный кабинет налогоплательщика.

Пример для Руслана. Доход: II квартал — 300 000 ₽, III квартал — 450 000 ₽.

ИП без работников уменьшает налог на взносы, которые подлежат уплате в этом году, без ограничения — до нуля (п.3.1 ст.346.21 НК). Дата фактической оплаты взносов для уменьшения не важна, но платить их всё равно нужно до 28 декабря.

Патент в первый год

Патент можно получить сразу после регистрации: заявление подают не позднее чем за 10 дней до начала действия. Сроки оплаты (п.2 ст.346.51 НК):

• патент до 6 месяцев — вся сумма до окончания срока патента;
• патент от 6 до 12 месяцев — 1/3 в течение 90 дней после начала, 2/3 — до окончания срока.

Если патент заканчивается 31 декабря, платить нужно до 28 декабря. Стоимость патента можно уменьшить на взносы — через уведомление в налоговую.

Самозанятый ИП

ИП на НПД не платит фиксированных взносов и не сдаёт деклараций. Налог за месяц приходит в «Мой налог» и оплачивается до 28 числа следующего месяца. Лимит — 2,4 млн ₽ дохода в год.

Как не запутаться в платежах

Все налоги и взносы ИП платит единым налоговым платежом на единый налоговый счёт (ЕНС): деньги «падают» в общий кошелёк, а налоговая распределяет их по срокам. Удобная схема для новичка:

1. Раз в квартал пополнять ЕНС на сумму аванса и четверть взносов.
2. Подавать уведомление к 25 числу месяца уплаты аванса.
3. Сверять сальдо ЕНС в личном кабинете перед каждым сроком.

Если не хочется делать это вручную, онлайн-бухгалтерия в банке считает налог по выписке и напоминает о сроках — например, бухгалтерия для бизнеса от ВТБ.

Что изменится в 2027 году

• Фиксированные взносы за 2027 год — 61 154 ₽, максимум 1% — 342 923 ₽.
• Лимит дохода по патентам — 15 млн ₽ (за 2026 год или в течение 2027 года).
• Порог освобождения от НДС на УСН остаётся 20 млн ₽ — снижение перенесено на 2029–2030 годы.

Чек-лист налогов первого года

• ☐ Подать уведомление по УСН в течение 30 дней или заявление на патент за 10 дней.
• ☐ Посчитать взносы за неполный год и поставить напоминание на 28 декабря.
• ☐ Отмечать доход по кварталам и платить авансы до 28 апреля, июля, октября.
• ☐ Подавать уведомления об исчисленных налогах к 25 числу.
• ☐ В апреле следующего года — декларация УСН (до 25-го) и налог (до 28-го).

Где брать деньги на налоги и как выводить остаток себе — в статье как ИП платить себе зарплату. Общий порядок старта — в чек-листе запуска.